Του Κώστα Ιερίδη
Πλήρη πρόσβαση στους τραπεζικούς λογαριασμούς που διαθέτουν Έλληνες σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης θα αποκτήσουν οι εφορίες, σύμφωνα με νομοσχέδιο που έχει κατατεθεί προς συζήτηση και ψήφιση στη Βουλή. Το σχέδιο αυτό νόμου ουσιαστικά προβλέπει την εναρμόνιση της ελληνικής νομοθεσίας με διατάξεις σχετικής οδηγίας της Ε.Ε. για υποχρεωτική αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών στον φορολογικό τομέα.
Ευρωπαϊκή οδηγία προσφέρει πλήρη πρόσβαση σε τραπεζικούς λογαριασμούς που διαθέτουν Έλληνες σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης
Ειδικότερα, τα δεδομένα που θα ανταλλάσσονται αφορούν:
- το όνομα, τη διεύθυνση, τον ΑΦΜ, το κράτος/μέλος κατοικίας, την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε δηλωτέου προσώπου που είναι δικαιούχος καθώς και των επιχειρήσεων
- τον αριθμό λογαριασμού (ή λειτουργικό ισοδύναμο ελλείψει αριθμού λογαριασμού)
- το υπόλοιπο ή την αξία του λογαριασμού.
Όταν πρόκειται για περίπτωση λογαριασμού Θεματοφυλακής, γνωστοποιούνται:
– το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων, το συνολικό ακαθάριστο ποσό των μερισμάτων και το συνολικό ακαθάριστο ποσό λοιπών εισοδημάτων που προέκυψαν σε σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται στον λογαριασμό
– τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων, τα οποία καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό.
Σε περίπτωση καταθετικού λογαριασμού, παρέχεται πρόσβαση στο συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων που καταβλήθηκε ή πιστώθηκε στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους ή άλλης αντίστοιχης περιόδου υποβολής στοιχείων.
Πρόκειται για την οδηγία 2003/48/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Συμβουλίου για τη φορολόγηση των υπό μορφή τόκων εισοδημάτων από αποταμιεύσειςΌσον αφορά στους νέους ατομικούς λογαριασμούς, με το άνοιγμά τους η τράπεζα εξασφαλίζει τη λεγόμενη «αυτο-πιστοποίηση», που μπορεί να είναι μέρος της τεκμηρίωσης για το άνοιγμα του λογαριασμού και η οποία επιτρέπει στην τράπεζα να προσδιορίσει την ή τις φορολογικές κατοικίες του δικαιούχου του λογαριασμού και να επιβεβαιώσει την «ευλογοφάνεια της αυτοματοποίησης» αυτής με βάση τις πληροφορίες που συνέλεξε η τράπεζα σε σχέση με το άνοιγμα του λογαριασμού συμπεριλαμβανομένης τυχόν τεκμηρίωσης που συγκέντρωσε σύμφωνα με τις διαδικασίες καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.
Αν από την αυτοπιστοποίηση διαπιστώνεται ότι ο δικαιούχος λογαριασμού έχει τη φορολογική κατοικία του σε άλλο κράτος-μέλος, η τράπεζα χαρακτηρίζει τον λογαριασμό ως Δηλωτέο Λογαριασμό και η αυτοπιστοποίηση επίσης περιλαμβάνει τον ΑΦΜ του δικαιούχου λογαριασμού σε αυτό το άλλο κράτος-μέλος και το κράτος-μέλος.
